Учет в 1С комиссии иностранного банка при УСН (6%)
Добрый день!
Мы УСН на доходах, оказываем услуги иностранному контрагенту. По договору все комиссии, взымаемые банками при переводе валюты, оплачиваются за наш счет. Комиссию снимает зарубежный банк-посредник. Получается, что если мы выставили счет на 910 $, нам приходит 900 $. При расчете налоговой базы нужно учесть сумму до снятия комиссии (т.е. 910 $).
Возник вопрос, как отразить эти операции в 1С, чтобы:
1. на транзитном счете отражалось поступление 900$
2. в доходы, на которые начисляется налог, включалось 910$
3. на 62.21 не "висела" задолженность контрагента.
Используется программа 1С: Бухгалтерия предприятия Базовая, 8.2, 2.0.40.7.
Попробовала отражать так:
Д 62.21 - К 90.01 - Реализация товаров и услуг 910$
Д 52 - К 62.21 - Поступление на р/с 900$
Д 76.26 - К 62.21 - Корректировка задолженности 10$
Д 91.02 - К 76.26 - Списание задолженности 10$
Проблема, что при этом эти 10 $ попадают в доходы и не учитываются при расчете налога.
Подскажите, пожалуйста, как быть.
Мы УСН на доходах, оказываем услуги иностранному контрагенту. По договору все комиссии, взымаемые банками при переводе валюты, оплачиваются за наш счет. Комиссию снимает зарубежный банк-посредник. Получается, что если мы выставили счет на 910 $, нам приходит 900 $. При расчете налоговой базы нужно учесть сумму до снятия комиссии (т.е. 910 $).
Возник вопрос, как отразить эти операции в 1С, чтобы:
1. на транзитном счете отражалось поступление 900$
2. в доходы, на которые начисляется налог, включалось 910$
3. на 62.21 не "висела" задолженность контрагента.
Используется программа 1С: Бухгалтерия предприятия Базовая, 8.2, 2.0.40.7.
Попробовала отражать так:
Д 62.21 - К 90.01 - Реализация товаров и услуг 910$
Д 52 - К 62.21 - Поступление на р/с 900$
Д 76.26 - К 62.21 - Корректировка задолженности 10$
Д 91.02 - К 76.26 - Списание задолженности 10$
Проблема, что при этом эти 10 $ попадают в доходы и не учитываются при расчете налога.
Подскажите, пожалуйста, как быть.
Comments
-
Здравствуйте!
На мой взгляд, проводки верные.
Единственное, что перенос части задолженности покупателя на банк-посредник << Д 76.26 - К 62.21 - Корректировка задолженности 10$ >>. лучше делать той же датой, что и отгрузка, чтобы лишних курсовых разниц не возникало.
Вы считаете, что раз у вас не учитываются расходы в налогооблагаемой базе, то в доходы не должна попадать неоплаченная часть. Так?
А если бы чуть иначе шли расчеты?.. 🤫
Например, вам на транзитный валютный р/сч поступала вся сумма 1000$. А затем банк-посредник безакцепно списывал с вас 10 $. Тогда бы расчет с покупателем был завершен прямым поступлением 100% суммы отгрузки, верно?
Так в чем разница, если удалённо у вас есть зачет (перенос долга, но в оплату обязательств)?
Ведь Д76 К62 10$, с точки зрения Кредита сч62 - это оплата. Ведь доплачивать вам покупатель не будет, и расчет с покупателем у вас и при ваших операциях закрыт. Значит, полностью всё оплачено. Не так ли?
Надеюсь, я правильно поняла ваш вопрос. -
Алена, спасибо что отозвались!
Я, видимо, не совсем точно сформулировала свой вопрос. Наоборот, я бы хотела, чтобы программа считала снятую комиссию (т.е. неоплаченную часть) доходом. Об этом говорится в письме Минфина РФ от 02.08.2011 N 03-11-11/202. Но у меня в КУДР попадает только то, что фактически пришло на счет. То есть сумма уже после вычета комиссии. Проводку Д 76 - К 62 программа доходом не считает, видимо, из-за того, что мы на кассовом методе.
Не могу придумать, как это исправить. -
В док-т "Корректировка долга" добавьте нужные регистры КУДиР. По аналогии с "Поступление на р/сч". Заполните их сами.
Ставите "ручную корректировку" в результатах проведения, и через кнопку "Добавить" добавляете. -
Извините, не совсем поняла, как это сделать. Кнопки "КУДиР" в это документе нет.
-
В результате проведения док-та "Корректировка долга" устанавливаете галочку на поз."ручная корректировка", нажимаете кнопку "настройка", выбираете галочками варианты нужных регистров (как на скриншоте) , и далее, когда они встроятся в "рез-т проведения" заполняете их по логике и смыслу.
-
Алена, спасибо огромное! Все получилось.
