Списание запчастей, испортившихся в процессе хранения
Здравствуйте. Помогите разобратьсяв ситуации. На остатке числятся подшипники, которые давно заржавели и не подлежат использованию. Был составлен акт о списании. Вот теперь пытаюсь понять на какой счет списать их? На 28, как брак в производстве не подходит, т.к. подшипники на складе. На 23.03 без указания транспорта? Или же на 94 счет, как недостачу?
Comments
-
Доброе утро!
Вы задали свой вопрос в теме "Налоговый учет.." Здесь только по данной ситуации можно сказать следующее:
1.НДС.
Налоговый кодекс РФ (в частности, ст. 170) не предусматривает восстановления НДС, ранее принятого к вычету, по испорченным материалам.
Аналогичная позиция изложена в многочисленных судебных решениях и постановлениях, в том числе в Решении ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11 в отношении списания товара с истекшим сроком годности.
2.Налог на прибыль организаций
Согласно пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов. В рассматриваемой ситуации в отношении испорченных материалов нормы естественной убыли не установлены. Таким образом, у организации нет оснований учесть стоимость испорченных материалов в составе расходов.
И еще это если в причине ущерба не установлен виновный. Если он установлен, то возмещение может быть удержаер с него( например, если есть решение суда).
Сумма возмещаемого работником ущерба относится к внереализационным доходам организации (п. 3 ст. 250 НК РФ).
.
